Taşınmaz ticaretiyle uğraşanların MASAK’ a bildirim yükümlülüğü-3

Yapılan yükümlülük denetimleri sonucunda, 5549 sayılı Kanunun 13'üncü maddesinin birinci fıkrasına göre; kimlik tespiti yükümlülüğü, şüpheli işlem bildirimi yükümlülüğünün ihlallerinin tespiti halinde, MASAK tarafından Kanunda belirtilen miktarlarda ve işlem başına idari para cezası verilir.

5326 sayılı Kabahatler Kanununun 17'nci maddesinin yedinci fıkrasına göre; idari para cezaları her takvim yılı başından geçerli olmak üzere o yıl için 4.1.1961 tarihli ve 213 sayılı Vergi Usul Kanununun mükerrer 298'inci maddesi hükümleri uyarınca tespit ve ilan edilen yeniden değerleme oranında artırılarak uygulanır. Bu suretle idari para cezasının hesabında bir Türk Lirasının küsuru dikkate alınmaz.

Bununla birlikte, 5549 sayılı Kanunun 28'inci maddesinde ise aynı Kanunun 13 ve 16'ncı maddelerinde yer alan maktu tutarların her yılın başından geçerli olmak üzere, bir önceki yıl için 4/1/1961 tarihli ve 213 sayılı Vergi Usul Kanunu uyarınca belirlenen yeniden değerleme oranında artırılarak uygulanacağı ve hesaplamalarda on Türk Lirasına kadar olan tutarların dikkate alınmayacağı hükmü yer almaktadır.

Buna göre, 2018-2020 yılları için yükümlülüklerin ihlalinde uygulanacak idari para cezası tutarları şu şekildedir:(1)

2018 Yılı içinde yapılan kimlik tespiti ihlali 12.152 TL, şüpheli işlem bildirimi ihlali ise 12.1512 TL,

2019 Yılı içinde yapılan kimlik tespiti ihlali 15.035 TL, Şüpheli işlem bildirim ihlali ise 15.035 TL,

2020 yılı içinde yapılan kimlik tespiti ihlali 18.429 TL, şüpheli işlem bildirimi ihlali ise 18.429 TL' dir.

Hesaplanan ceza toplamı 2020 yılı için 2.095.620 TL'den fazla olamaz.