Mali Suçları Araştırma Kurulu ( MASAK ) sitesinde yer alan şüpheli işlem bildirim rehberleri yayımlandı. SMMM-YMM ile Avukatların şüpheli gördükleri işlemleri MASAK’ a bildirme zorunlulukları getirilmiştir.
Bu meslek mensuplarına ek olarak, bankacılık, sigortacılık, bireysel emeklilik, sermaye piyasaları, ödünç para verme ve diğer finansal hizmetler ile posta ve taşımacılık, talih ve bahis oyunları alanında faaliyet gösterenler; döviz, taşınmaz, değerli taş ve maden, mücevher, nakil vasıtası, iş makinesi, tarihi eser, sanat eseri ve antika ticareti ile iştigal edenler veya bu faaliyetlere aracılık edenler ile noterler, spor kulüpleri ve Cumhurbaşkanınca belirlenen diğer alanlarda faaliyet gösterenleri ifade ettiği belirtilmiş olup, bunların şüpheli gördükleri işlemleri elektronik ortamda MASAK’a bildirme zorunlulukları getirilmiştir. Elektronik ortamda bildirimin yapılmaması halinde kağıt ortamında yapılması gerektiği belirtilmiştir. (Bildirim yükümlülüğü getirilen kurum / kişilere https://masak.hmb.gov.tr/sektorel-sib-rehberleri linkinden araştırılabilinir.)
Şüpheli görülen bildirimin yapılmaması halinde 2025 yılında her bir işlem için uygulanacak idari para cezası tutarları da açıklandı.
5326 sayılı Kabahatler Kanunu’nun 17’nci maddesinin 7’nci fıkrasına göre idari para cezaları her takvim yılı başından geçerli olmak üzere o yıl için 04.01.1961 tarihli ve 213 sayılı Vergi Usul Kanunu’nun mükerrer 298’inci maddesi hükümleri uyarınca tespit ve ilan edilen yeniden değerleme oranında artırılarak uygulanır. Bu suretle idari para cezasının hesabında bir Türk Lirasının küsuru dikkate alınmaz.
* Faaliyet Kısıtlaması veya İptal: İkinci İPC’nin tebliğinden itibaren 30 gün içinde eksikliklerin tamamlanmaması halinde yükümlünün faaliyetlerinin belli bir süre durdurulması, kısıtlanması veya faaliyet izin belgesinin iptaline yönelik tedbirlerin alınması için durum ilgili kuruma bildirilir.
** YKÜ veya Üst Düzey Yöneticiye İPC: 5549 sayılı Kanunun 5’inci maddesinin birinci fıkrasında belirtilen yükümlülüklere uymayan sorumlu yönetim kurulu üyesine, yoksa üst düzey yöneticisine önceki bölümlerde belirtilen ihtarlar yapılmak ve sürelere uyulmak koşuluyla yükümlüye verilen İPC’nin ¼’ü uygulanır.
Yukarıda belirtildiği üzere MASAK’a bildirim yapması gerekirken yapmayanlara uygulanacak idari para cezalarının tutarlarının yüksek olduğu esas alınarak bu nevi işlemlerin zamanında yapılması gerekliliği ortaya çıkmaktadır.